Трансформация налоговой системы в 2024-2025 годах. Основные тренды налогового контроля и судебной практики. Оценка влияния изменений на функционирование бизнеса.

1. Трансформация налоговой системы в 2024-2025 годах. Основные тренды налогового контроля и судебной практики. Оценка влияния изменений на функционирование бизнеса. Общие рекомендации по функционированию бизнеса в новых условиях. Тренды налогового контроля. Позиция ФНС России по ключевым вопросам. Тренды арбитражной практики.

2. Оценка рисков налогового контроля с целью недопущения мероприятий налогового контроля.

• Методики работы ИФНС. Информационное наполнение ИФНС о налогоплательщике. Методы оценки полноты сведений о налогоплательщике, имеющиеся у ИФНС. «Плохой» контрагент и разрывы по НДС: простые, сложные, системные, несистемные, выгодоприобретатель, ФРПВ, алгоритмы работы АСК «НДС», инструменты работы налоговых органов, разакцептование разрывов. Алгоритмы поведения в случае обвинения в дроблении бизнеса.
• Критерии попадания под выездную налоговую проверку. Разработка оперативного сценария действий. Вариативность поведения в побудительной процедуре на конкретных кейсах. Особенности представления документов на этапе предпроверочного анализа. Определение объёма полномочий налогового органа при проведении предпроверочных мероприятий и комиссий. Подготовка возражений на протокол комиссии (информационные письма). Анализ последствий для налогоплательщика в случае не произведения уточнения налоговых обязательств по «сомнительным контрагентам». Алгоритм сдачи уточнённых налоговых деклараций для избежания штрафа и дополнительных доначислений. Сдача уточнённых налоговых деклараций по периоду, находящемуся в выездной проверке. Особенности участия в работе комиссий. Взаимосогласительные процедуры.

3. Требования ИФНС.

• Алгоритм работы по требованиям (уведомлениям). Анализ требований (уведомлений) налогового органа, подготовка ответов на требования, определения объёма представляемых документов. Особенности выборки документов для представления в ИФНС. Основания для продления сроков представления документов (информации) по требованию и (или) не представления документов (информации). Разграничение ответственности при непредставлении документов. Порядок оспаривания требований и (или) решений о привлечении к ответственности за непредставление документов (информации).
• Практические кейсы ответов на требования. Практикум по подготовке ответов на требования ИФНС.

4. Управление допросами свидетелей. Алгоритм выбора свидетелей, примерный перечень вопросов. Специфика работы со свидетелями на до проверочной стадии, в процессе проверки, после окончания проверки. Отличия и последствия объяснений налогоплательщика и допроса свидетеля. Участие защитника, требования к нему, фото- и видеофиксация допроса. Особенности сопровождение свидетеля на допрос. Конституционные права в налоговой проверке.

5. Критерии законности допроса свидетеля, процессуальные требования к оформлению показаний свидетелей. Нарушения при проведении допросов в налоговом органе. Адвокатский опрос и опрос нотариусом: особенности проведения, сложности в рамках судебной практики. Признание протокола допроса свидетелей не относимым и недопустимым доказательством. Управление допросами. Особенности разделения свидетелей на виды, индивидуальное сопровождение каждого свидетеля. Уволенные сотрудники. Методика массовой подготовки свидетелей с учетом цикличности. Памятки свидетеля. Методика подготовки конкретного свидетеля к допросу: метод от общего к частному, конкретизация вопросов (формальные, конкретные, критичные, провокационные). Подготовка проектов протоколов допроса. Относимость и допустимость. Процессуальные ошибки, методы работы с протоколами допросов, представленными налоговыми органами по итогам проверки. Методы исключения протоколов допроса из доказательственной базы налогового органа.

6. Налоговая реконструкция и определение действительных налоговых обязательств (ДНО).

• Возможности и пределы налоговой реконструкции. Методика проведения налоговой реконструкции при признаках дробления бизнеса, наличия аффилированных, подконтрольных лиц. Примеры составления алгоритмов расчета ДНО на конкретных кейсах.

7. Привлечение экспертов и специалистов.

• Особенности привлечения экспертов и специалистов налоговыми органами: процессуальные особенности, правовые последствия, особенности документационного оформления привлечения. Особенности формирования позиции налогоплательщика в части привлечения экспертов и специалистов. Инструменты признания заключений незаконными.

8. Сопровождение налоговой проверки. Начало проверки: регламент базовых действий налогоплательщика. Хитрости и тонкости. Стратегическое планирование при проведении проверки: особенности поведения налогоплательщика, предугадывание действий ИФНС, работа со своими контрагентами, работниками, контроль за «встречками», методы управления ситуацией.

9. Процессуальные решения и их значение при проведении проверки. Представление документов внутреннего и коммерческого пользования (деловая переписка, рецептура, докладные и служебные записки и др.), как законно избежать штрафа за непредоставление, продление сроков представления, легитимность документов, представленных после проверки.

10. Осмотр: особенности проведения, участия, оформления, оспаривания. Инвентаризация. Выемка документов: места проведения выемки, объекты выемки, организации, подпадающие под выемку. Подготовка к выемке, алгоритмы поведения при проведении выемки, где хранить документы, спорные вопросы в проведении выемки, выемка с участием правоохранительных органов, процессуальные нарушения и оспаривание выемки. Образцы оформления документов.