Бухгалтерский курс

Командировочные и представительские расходы. Воинский учет, бронирование, частичная мобилизация.

Налоговая реформа с 2025 года: чего ждать и как подготовиться.

1. Основные требования к организации расчетов с подотчетными лицами. Структура и содержание Положения о командировках. Организация документооборота по командировочным расходам. Почему аванс должен быть выдан обязательно. Расчеты с подотчетными лицами наличными (в кассе организации) и с использованием банковских карт.
2. Понятие служебной командировки; порядок организации командировок и возмещения расходов командированным работникам; документальное оформление командировок. Командировки дистанционных (удаленных) сотрудников и совместителей.
3. Налоговые последствия командировочных расходов: расходы для целей налога на прибыль, обложение НДФЛ, особенности расчетов с контрагентами по договорам гражданско-правового характера (физическими лицами без статуса индивидуальных предпринимателей), НДС.
4. Порядок компенсации расходов командированного сотрудника:

• расходы на проезд: авиаперелет и посадочные талоны, платный выбор места, пользование ВИП-залом аэропорта;
• расходы на проживание: требования к подтверждающим документам, прочие услуги гостиниц;
• расчет и выплата суточных. «Безотчетные суммы».

5. Особенности расчетов по загранкомандировкам: дата признания расходов и выбор курса валюты для пересчета расходов в рубли. НДФЛ при длительных командировках за границу.
6. Сложные ситуации: если даты проезда не совпадают со сроками командирования, поездка в командировку на личном или служебном автомобиле, если завтрак включен в стоимость номера, организация проезда и проживания через туристическую фирму.
7. Заполнение табеля и оплата труда во время командировки: присутствие на работе в день командировки, больничный во время командировки и проч.
8. Материальная ответственность работников и условия ее возникновения: утеря работником подтверждающих документов или представление дефектных документов, опоздание на транспорт, изменение маршрута, совмещение командировки с отпуском, аренда квартир у частных лиц, прочие сложные моменты.
9. Доплаты за разъездной характер работы.
10. Учет расчетов с подотчетными лицами по оплате хозяйственных расходов: документирование, отражение в учете. Учет использования подотчетных сумм на приобретение ТМЦ, включая ГСМ, канцтовары и прочее. Расчеты наличными денежными средствами между юридическими лицами через подотчетных лиц: необходимость договоров и иных документов, лимит расчетов наличными денежными средствами, соблюдение кассовой дисциплины. Требования к документам, подтверждающим расходование подотчетным лицом денежных средств для хозяйственных нужд. Налоговые последствия по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ. Новые возможности учета согласно ФСБУ 5/2019 «Запасы».
11. Учет использования подотчетных сумм на представительские расходы. Понятие о представительском мероприятии. Основные документы, которые необходимы для подтверждения расходов по налогу на прибыль. Сложные моменты: где можно организовать представительское мероприятие и где нельзя, можно ли оплатить расходы на алкоголь, как оформить списание продуктов и прочее.
12. Сложные и спорные ситуации. ТОП-10 ошибок в учете командировочных расходов.
13. Ответы на вопросы, практические рекомендации.

1. Цифровизация воинского учета: формирование реестра ВУ, новые сроки представления сведений, новый порядок вручения повесток. Обзор последних изменений.
2. Организация ведения воинского учета с нуля и постановка работодателя на учет в военкомате.
3. Как определить, кто из работников военнообязанный и кто должен состоять на воинском учете. Воинский учет дистанционных работников.
4. Можно ли отказать в приеме на работу, если у лица, поступающего на работу, отсутствуют документы воинского учета. Законопроект об ответственности работодателей по приему на работу лиц, уклоняющихся от воинской обязанности.
5. Документы воинского учета, обязательные для ведения в любой организации.
6. Взаимодействие в системе работодатель-работник-военкомат.
7. Организация проведения сверки с документами воинского учета (пример приказа о проведении сверки). Как проводить сверку по удаленным (дистанционным) работникам.
8. Порядок ведения карточек граждан, подлежащих воинскому учету: оформление и заполнение. Есть ли ответственность за отсутствие подписей работников в карточках.
9. Организация отдельного делопроизводства, практические рекомендации к организации переписки с военными комиссариатами.
10. Работа с повестками военкоматов: новые способы направления повесток и новый порядок определения даты вручения повесток, организация вручения повесток по месту работы, фиксация отказа работника от получения повестки, ответственность работодателя и работника за неисполнение обязанностей по вручению повесток и явке в военный комиссариат.
11. Виды отчетности в военный комиссариат. Новые сроки представления сведений, порядок представления сведений и отчетов.
12. Мобилизационные обязанности работодателя: работа с повестками в период мобилизации, военно-транспортная обязанность работодателей, создание штаба оповещения и работа по оповещению работников с мобилизационными предписаниями.
13. Подготовка к проверке военных комиссариатов в 2024 году: актуальные вопросы в организации ведения общего воинского учета.

С 2025 года налоговую систему реформируют, чтобы налогообложение стало справедливым.

• Изменение ставок по НДФЛ.
• Изменение ставок по налогу на прибыль. Новые льготы инвесторам.
• На УСН появится обязанность платить НДС.
• Увеличение лимитов по УСН.
• Налоговая амнистию за отказ от дробления.
• Увеличится налоговая база по имущественным налогам.

Изменения по ЕНС:

• декларации с ошибками в контрольных соотношениях учтут на ЕНС по новым правилам;
• уточнен порядок признания единым налоговым платежом средств при отмене зачета;
• ЕНП, перечисленный в рамках исполнительного производства приставом, пойдет в зачет долга независимо от принадлежности;
• в НК РФ прописали возможность подачи отрицательных уведомлений по ЕНП;
• уведомления по ЕНП с несоответствиями контрольным соотношениям признают несданными;
• страховые взносы по уведомлению будут резервировать на ЕНС автоматически.

НДС:
Разбор нововведений 2024 гг.:

• срок уплаты налога и применение вычета при исполнении обязанностей налогового агента;
• документальное подтверждение нулевой ставки;
• исчисление НДС при неподтверждении нулевой ставки НДС;
• ратифицировано взимание НДС в ЕАЭС при оказании услуг в электронной форме;
• изменения 2024 – 2025г.г. в порядке уплаты НДС при ввозе товаров на территорию РФ из стран – участниц договора о ЕАЭС, в т.ч. на основании посреднического договора;
• новые правила формирования налоговой базы при реализации в 2024 г. автомобилей и мотоциклов, приобретенных у физических лиц;
• национальная система прослеживаемости товаров, новые обязанности участников оборота с 1 октября 2023г. Изменения в оформлении счетов-фактур;
• без-НДС-ная передача в рекламных целях товаров (работ, услуг);
• новшества по заявительному порядку возмещения НДС.
• расширен перечень не облагаемых НДС операций.

Обзор характерных ошибок, которые выявляют налоговики при проверке декларации.

Другие изменения на момент проведения семинара. Налог на прибыль.

Разбор нововведений 2024 гг.:

• изменения с 2024 г. в порядке исполнения функций налогового агента по налогу на прибыль организаций. Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов: новая форма, особенности представления, ужесточение ответственности;
• изменения с 2024 г. в перечне доходов, относящихся к доходам от источников в РФ, а также в ставках налога, применяемых к новым видам таких доходов;
• новый перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны) и последствия для налогообложения определенных операций российских компаний с иностранными лицами в 2024 г.;
• приостановление действия соглашений об избежании двойного налогообложения с рядом стран: влияние на порядок налогообложения определенных операций для российских компаний;
• расходы на приобретение ОС и программ для ЭВМ, применение повышающих коэффициентов;
• уточнены основания, при которых не проводится экспертиза отчета о НИОКР в целях применения коэффициента 1,5;
• затраты на компенсации дистанционным сотрудникам разрешено включать в прочие расходы;
• ограничение на учет убытков прошлых лет продлили;
• регионам дали вправо вводить пониженные ставки для участников специального инвестиционного контракта;
• установлено, как считать налоговую стоимость имущества, полученного без несения расходов на его приобретение;

Другие изменения на момент проведения семинара.

Налог на имущество:

• влияние новых норм бухгалтерского учёта на налогообложение имущества организаций;
• расширен перечень кадастровой недвижимости.

Концептуальные разъяснения ФНС России по налогу на имущество организаций.